A holland ügyészség 101 millió euró büntette a Morgan Stanley két leányvállalatát, mert jogtalanul igényeltek vissza osztalékot egy speciális adókerülési konstrukcióval. A több mint 12 éve indult ügyet a bank végül a per előtt lezárta, és elfogadta a rekordösszegű bírságot.
A holland ügyészség (OM) csütörtökön bejelentette, hogy összesen 101 millió euró bírságot szabott ki a Morgan Stanley két leányvállalatára, a londoni és az egyik amszterdami egységre az osztalékadó-elkerülési gyakorlat miatt. A döntés egy több mint egy évtizedre visszanyúló adóügyet zár le, konferencia a bankcsoport különleges tranzakciós struktúrákat használt fel jogosulatlan adóvisszatérítések megszerzésére – számolt be a bírságról a Reuters.
Jogtalan volt az osztalékadó visszaigénylése
A holland jogszabályok alapján a hazai részvényesek visszaigényelhetik az osztalékadót, illetve beszámíthatják saját adókötelezettségükbe. A külföldi részvényesek azonban ezt általában nem tehetik meg. A holland ügyészség szerint a Morgan Stanley olyan speciális tranzakciós elrendezést alkalmazott, amely lehetővé tette, hogy olyan szereplők is visszaigényeljék az osztalékadót, jogilag nem voltak jogosultak erre.
A lényege az volt, hogy a részvények tulajdonjoga és adózási státusza rövid időn belül többször is változott, megteremtett egy olyan helyzetet, hogy a rendszerben „eltűnt” az, aki jogosult az adó-visszatérítésre. Így végül olyan felek kapták meg az edvezményes vvisszatérítést, akiknek ez nem járt volna. Ez a módszer a híres, vagy inkább hírhedt „cum-ex” és „cum-cum” típusú adó visszaélésekhez hasonló. Ilyen ügyekben már több Európa országában indultak eljárások bankok és brókercégek ellen.
A Morgan Stanley-nek már korábban is volt adóhátraléka, ami ezt a bírságot nem érinti
Az ügyészség közlése szerint a most kiszabott 101 millió eurós pénzbüntetés nem része annak az elszámolásnak, amelyet a Morgan Stanley a Holland Adóhatósággal 2024 végén már rendezett. Akkor a korábbi megállapodásban a bank kiegyenlítette a tartozását és megfizette az elmaradt adókat és felhalmozódott kamatokat. A mai döntés tehát büntetőjogi jellegű ugyan, de külön az adóhatósági egyezséggel zárult.
A büntetőeljárás a peren kívüli megegyezés miatt elmaradt
A holland ügyészség korábban bejelentette, hogy készen áll büntetőeljárást indítani a Morgan Stanley ellen. A per azonban végül elmaradt, mert a bank a bírósági eljárás megkezdése előtt elfogadta a bírságot és így a holland hatóságokkal kompromisszumos lezárás született. Az OM szerint ez a megoldás gyorsabb, átláthatóbb és költséghatékonyabb lezárást tett lehetővé.
Több mint 12 éves ügy ért véget
„Örömmel oldottuk meg ezt a történelmi ügyet, amely több mint 12 évvel ezelőtti hollandiai adóbevallásokra vonatkozott.”– reagált a pénzügyi szolgáltató rövid közleményében a döntésre.
Az európai hatóságok a bankok adóstruktúráival szemben komolyan lépnek fel
A holland eljárás kampányik az európai hatóságok szélesebbé tételébe, amely a 2010-es években elterjedt adóoptimalizálási és osztalékadó-visszaigénylési struktúrákat vizsgálja. Számos ország, köztük már több Németország, Franciaország és Dánia bankot és brókercéget vizsgált vagy büntetett meg cum-ex vagy cum-cum jellegű ügyekben. A mostani döntés egy újabb jelzés arra, hogy a hatóságok visszamenőleg is fellépnek az ilyen konstrukciókkal szemben.
Jelen írás kizárólag tájékoztatási célt szolgál. A cikkben megjelenő információk nyilvános és mindenki számára elérhető adatok alapján kerültek felhasználásra.
Címlapkép forrása: Morgan Stanley (a kép csak illusztráció és nem a holland iroda)
