Az amerikai befektetési szolgáltatók előnyben részesítik a QI státusszal rendelkező pénzügyi intézményeket. A státuszt nem amerikai, de az amerikai piacon befektető pénzügyi intézmények szerezhetik meg, akik így egyszerűsített módon élhetnek a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekben biztosított, kedvezőbb forrásadó kulcsokkal. Mivel a nagy adminisztrációs teher miatt gyakran nem megoldott, hogy az amerikai kifizetők ügyfelek szerinti bontásban kapjanak információt a befektetők adóügyi illetőségeiről, sok esetben maximális forrásadó kulcs kerül levonásra.
Sok esetben többet vonnak a megengedettnél
A QI státusznak való teljes körű megfelelés viszont lehetőséget ad arra, hogy az amerikai befektetésekből származó jövedelmek után a forrásadó kedvezőbb mértékkel, egyszerűsített adminisztráció mellett kerüljön levonásra.
Veszprémi István, a Deloitte adópartnere elmondta: „A magyar befektetők részére történő amerikai kifizetésekből jelenleg sok esetben 30 százalékos forrásadót vonnak le, annak ellenére, hogy az amerikai-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szerint, osztalékjövedelem esetén a levonható forrásadó mértéke maximum 15, kamatjövedelem esetén pedig 0 százalék lehet. A kedvezőbb forrásadó kulcs alkalmazásához az szükséges, hogy a befektetők státuszáról megfelelő dokumentációt kapjon az amerikai kifizető. Mivel a QI státusszal rendelkező partnertől kapott információ az amerikai kifizetők számára teljességgel megbízható, a forrásadó levonási kötelezettséget az adott esetben kedvezőbb forrásadó kulcs alkalmazásával, az egyszerűsített információk alapján teljesítik.”
Jelentős fordulat a szabályozásban
Fontos változás a minősített közvetítőkre vonatkozó, 2001. január 1-je óta hatályos szabályozásban, hogy 2014 nyarán az amerikai adóhatóság új QI megállapodást tett közzé annak érdekében, hogy a QI megállapodás rendelkezései összhangba kerüljenek a külföldi bankszámlák adómegfeleléséről szóló törvénnyel (FATCA).
Veszprémi István hozzátette: „A teljes körű megfeleléshez a QI megállapodás megkötésén túl dokumentálni kell az ügyfelek adóügyi státuszát, továbbá jelentéstételt is kell teljesíteni. A FATCA tavalyi bevezetésével a szabályozás kritériumainak megfelelő pénzügyi intézmények számára egyszerűbbé vált a QI státusz megszerzése. Az így megkapott státusz üzleti előnyökkel jár, mert kedvezőbb kereskedést tesz lehetővé az amerikai partnerekkel, adott esetben közvetítő közbeiktatása nélkül. Ezen túl a QI közvetlen pénzügyi előnyt is jelent, hiszen a pénzügyi intézmények és ügyfeleik befektetéseiből kedvezőbb mértékű forrásadó kerül levonásra. E két tényező vitathatatlan piaci versenyelőnyt nyújt a pénzügyi intézeteknek.”
