A legfontosabb tudnivalók a 2024 évi személyi kedvezményről. Összeszedtük kik jogosultak, hogyan igényelhető a kedvezmény és milyen adatot kell megadni.

Idén havi 14 535 forint személyi kedvezmény jár a személyi jövedelemadóból azon magánszemélyek számára, akik rendelkeznek a súlyos fogyatékosság minősítéséről szóló orvosi igazolással, vagy rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra jogosító határozattal – hívta fel a figyelmet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV).

Az igénybevétel feltételei

A személyi kedvezményhez szükséges orvosi igazolást szakambulancia, kórházi osztály szakorvosa, vagy az általuk készített orvosi dokumentáció alapján a háziorvos állíthatja ki. Azoknak az orvosoknak, szakorvosoknak, akik személyi kedvezményre jogosító igazolást állítottak ki 2024-ben, adatot kell szolgáltatniuk 2025. január 31-ig.

Az adatszolgáltatáshoz szükséges K51-es nyomtatvány a NAV honlapjáról letölthető, és kizárólag elektronikusan nyújtható be – tájékoztatott a NAV.

Az orvosi igazolás kötelező tartalmi elemei:

• A súlyosan fogyatékos személy azonosító adatai,
• A szakorvosi dokumentáció kiadásának dátuma,
• A súlyos fogyatékosság jellege,
• Ideiglenes igazolásnál annak hatálya,
• Az igazolás kiállításának dátuma,
• A kiállító szakorvos vagy háziorvos aláírása.

Hogyan vehető igénybe a kedvezmény?

• Nyilatkozattétellel: A magánszemély az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) nyújthatja be a nyilatkozatát.
• Visszamenőleges igénybevétellel: Ha a kedvezményre való jogosultságot utólag állapítják meg, a kedvezmény az igazoláson feltüntetett kezdő naptól, az ötéves elévülési időn belül érvényesíthető az adóbevallás önellenőrzésével.

Aki évközben szeretné érvényesíteni nyilatkozatát, legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) teheti meg. Ha az adóév, esetleg több adóév elteltével utólag állapítják meg a kedvezményt, való jogosultságot, akkor az igazoláson feltüntetett naptól a kedvezmény az 5 éves elévülési időn belül, visszamenőleg érvényesíthető az adóbevallás önellenőrzésével

Adatszolgáltatási kötelezettség

A háziorvosok és szakorvosok a korábbi évben kiállított igazolásokról kötelezően adatot szolgáltatnak a NAV felé. A 2024-es igazolások esetében az adatszolgáltatás határideje 2025. január 31.

• Adatszolgáltatási űrlap: K51-es nyomtatvány, amely letölthető a NAV honlapjáról.
• Beküldés: Kizárólag elektronikus formában.

Fontos információ, hogy a magánszemélyeknek az igazolást nem kell beküldeniük a NAV-hoz, azonban kötelesek azt megőrizni az elévülési idő végéig.

A személyi kedvezmény érvényesítése jelentős adómegtakarítást biztosíthat a súlyosan fogyatékos és rokkantsági járadékra jogosult magánszemélyek számára. Az igénybevétel egyszerűsítését az ONYA alkalmazás támogatja, az adatszolgáltatási rendszer pedig biztosítja a NAV által történő megfelelés-ellenőrzést.

A jelen cikkben leírt információk, elemzések a szerző magánvéleményét tükrözik. A jelen cikkben leírtak nem valósítanak meg a 2007. évi CXXXVIII. törvény (a továbbiakban: Bszt.) 4. § (2). bek 8. pontja szerinti befektetési elemzést és a 9. pont szerinti befektetési tanácsadást. Bármely befektetési döntés meghozatala során az adott befektetés megfelelőségét csak az adott befektető személyére szabott vizsgálattal lehet megállapítani, melyre a jelen cikk nem vállalkozik és nem is alkalmas. Az egyes befektetési döntések előtt éppen ezért tájékozódjon részletesen és több forrásból, szükség esetén konzultáljon személyes befektetési tanácsadóval!

Címlapkép forrása: Shutterstock